33); � dati concernenti le informazioni necessarie per l'effettuazione di pagamenti informatici (art. Si precisa, inoltre, che i criteri di valutazione delle voci di bilancio sono in linea con il dettato di cui all�art. Dalla documentazione fornita risulta che l�Ente ha provveduto alla redazione del prospetto riepilogativo nel quale viene riassunta la spesa classificata in base alle missioni ed ai programmi individuati applicando le prescrizioni contenute nel DPCM 12 dicembre 2012 e le indicazioni di cui alla Circolare del Dipartimento della RGS n. 23 del 13 maggio 2013. precAvanzo/Disavanzo economico dell�esercizioB) � Contributi in conto capitale���..C)- Fondi per rischi ed oneriATTIVITA�Valori al 31/12/anno n-1Valori al 31/12/anno n�ParzialiTotaliParzialiTotaliD) � Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinatoE) � Residui passivi (Debiti)F) � Ratei e riscontiRatei e riscontiTOTALE PASSIVITA� Il patrimonio netto, di euro ����, rispetto al precedente esercizio, risulta aumentato/diminuito per effetto del risultato economico positivo/negativo dell�esercizio anno n, di euro ����. Inoltre, ha verificato che, a fronte di un�imposta dovuta per l'anno ��, pari ad Euro ���, � stato versato l�importo di euro ���(come da prospetto riepilogativo dei versamenti predisposto dall�Ufficio). ; Le Entrate da trasferimenti correnti, pari ad euro ����.. riguardano: per euro �����.���..; per euro ��������. ��������Componente effettivo in rappresentanza del ����Presente/AssenteDott. Dall�esame di detta dichiarazione emerge che dalla stessa risulta nel periodo d�imposta ��., una IVA a debito/credito pari ad euro ���. Decreto 231/2001 L’incarico è stato affidato allo Studio legale Bertolani, con la collaborazione del consulente della società dott. Sulla base dei controlli svolti � sempre emersa una sostanziale corrispondenza tra le risultanze fisiche e la situazione contabile, e non sono state riscontrate violazioni degli adempimenti civilistici, fiscali e previdenziali CONCLUSIONI Il Collegio, visti i risultati delle verifiche eseguite, attestata la corrispondenza del Bilancio d�esercizio in esame alle risultanze contabili, verificata l�esistenza delle attivit� e passivit� e la loro corretta esposizione in bilancio, nonch� l�attendibilit� delle valutazioni di bilancio, verificata, altres�, la correttezza dei risultati economici e patrimoniali della gestione, nonch� l�esattezza e la chiarezza dei dati contabili esposti nei relativi prospetti, accertato l�equilibrio di bilancio, esprime parere favorevole all�approvazione del Bilancio dell�esercizio 20.. da parte del Consiglio di Amministrazione (o altro organo di vertice) Ovvero esprimere parere non favorevole all�approvazione del bilancio dell�esercizio 20.. da parte del Consiglio di Amministrazione (o altro organo di vertice) per le seguenti motivazioni ����������������������������������������������������������������������������������������...�. In particolare, si evidenzia che Il conto economico � riclassificato secondo lo schema di cui all�allegato 1 del D.M. invece una risorsa È Al sindaco revisore viene consegnato il budget 2018 del personale, che prevede un costo lordo di Euro 1.140.000 (Allegato 8). �������������.. VERIFICHE DEI REGISTRI DELL�ENTE Il Collegio procede alla verifica avvalendosi della collaborazione del dott����� e procede al controllo dei seguenti registri: Giornale di cassa: aggiornato alla data del ��� con ultima operazione annotata���� relativa �������� Partitario degli impegni: aggiornato alla data del ��� con ultima operazione annotata���� relativa �������� Partitario dei residui attivi e passivi: aggiornato alla data del ��� con ultima operazione annotata���� relativa ������������������. - Dotarsi di casella di posta certificata personale 2. Non essendovi altre questioni da trattare, la riunione termina alle ore ������� previa stesura del presente verbale, che viene successivamente inserito nell�apposito registro. minori: come accettare e avviare i nuovi incarichi per i bilanci 2019. 07.08.2015 prevede che l'Ente Locale si avvalga della figura di un Revisore Indipendente che assumerà l'incarico di effettuare le verifiche amministrativo contabili di tutti i documenti giustificativi relativi alle voci di rendicontazione, alla loro Nel caso in cui il regolamento della cassa economale preveda un limite massimo di utilizzo di fondi economali. L'inoltro della domanda di partecipazione deve intendersi quale accettazione di tutte le … �������� (Componente) In caso di assenza di un componente del Collegio indicare se l�assenza � giustificata o meno, riportando, in caso assenza giustificata, i riferimenti della comunicazione (telefonica, via fax, e-mail, ecc) della impossibilit� a prendere parte alla riunione di detto componente. Durante gli anni della Prima guerra mondiale i Parlamenti degli stati coinvolti nel conflitto furono, nella maggior parte dei casi, costretti a limitare drasticamente la propria attività e si videro spesso preclusa la possibilità di ... �` : APPENDICE VERBALE INSEDIAMENTO DEL COLLEGIO VERBALE N. .../20.. 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133 (ove previsto); ��������������������������������������������������������.�. Il Collegio passa all'esame del precitato accordo (e della relativa documentazione), il quale prevede un ammontare di somme a disposizione pari ad Euro ������.. distribuiti per le seguenti finalizzazioni:.....������..������..������..���...���..������..������..������..�� Ci� premesso, il Collegio verificato che: la relazione illustrativa e la relazione tecnico finanziaria sono state predisposte in ossequio alle istruzioni emanate con Circolare n. 25, del 19 luglio 2012, del Ministero dell�Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato; i fondi contrattuali per l'anno ��� sono stati costituiti in conformit� alla normativa vigente; l�onere scaturente dalla contrattazione in esame risulta integralmente coperto dalle disponibilit� di bilancio; il contratto integrativo � stato predisposto in conformit� alle vigenti disposizioni di legge, con particolare riferimento alle disposizioni inderogabili che incidono sulla misura e sulla corresponsione dei trattamenti accessori; esprime parere favorevole in ordine alla compatibilit� finanziaria dell'ipotesi di accordo integrativo per l�anno ���. Il Collegio dei Revisori dei conti/sindacale Dott. 20, comma 3: ���.almeno quindici giorni prima della data della relativa delibera�..� (tale principio ai sensi dell�art. L�ultima annotazione riporta il seguente numero inventariale ����.. . Torna ad Accesso veloce alle sezioni . Dipartimento per gli Affari Interni e Territoriali. presentazione della domanda di iscrizione all’Elenco dei Revisori dei Conti; 4) di non superare il limite massimo di incarichi di revisore che possono essere contemporaneamente assunti ai sensi dell’art. NUOVA PROCEDURA NOMINA ORGANO DEI REVISORI DEI CONTI NEGLI ENTI LOCALI. Per quanto riguarda il reddito d'impresa (quadro RC), esso � stato determinato come segue: Reddito d�impresaImportoRicavi commerciali+Costi diretti commerciali-Costi promiscui deducibili-Totale imponibile= La percentuale di deducibilit� dei costi promiscui pari al �.% � stata determinata dal seguente rapporto: Ricavi commerciali / Ricavi istituzionali + ricavi commerciali. Si ritiene che il “controllore” degliETS non sia una figura importabile «tout court» dal mondo dell'impresa e non sia neppure un ispettore dell'amministrazione finanziaria decentrato presso l'ente. ; Gli oneri comuni riguardano: per euro �����.���..; per euro ��������. �.. del ��. (tale principio ai sensi dell�art. Tale verifica dovr� essere effettuata solo nel caso degli enti che esercitino attivit� commerciale. Detta dichiarazione �/non � stata presentata nei termini di legge. [Eventualmente: sulla base delle verifiche effettuate e delle informazioni acquisite (eventualmente: anche a seguito dell�incontro del __/__/__, con il Responsabile, nella persona di �����) sono state riscontrate le seguenti anomalie e/o criticit� e/o violazioni e/o sono stati evidenziati i seguenti rischi di violazione/violazioni delle norme in materia di prevenzione e repressione della corruzione e dell'illegalit� nella pubblica amministrazione:����������������������]. 27 marzo 2013 (artt. �������� (Presidente) Dott. Il Collegio dei Revisori dei conti/sindacale Dott. 14); � dati ed informazioni sui titolari di incarichi di collaborazione e di consulenza (art. verifica versamenti iva split payment MeseDebitoVersamenti IVA F24Data�������������������� Detti versamenti trovano corrispondenza con le somme trattenute a fronte del pagamento delle fatture come riportate nell�apposito �����.. (detto registro deve essere diverso da quello delle fatture acquisti). 5, comma 3, del DM 27 marzo 2013, i seguenti documenti: conto consuntivo in termini di cassa; rapporto sui risultati redatto in conformit� alle linee guida generali definite dal DPCM 18 settembre 2012; prospetti SIOPE di cui all�art.77 quater, comma 11, del DL n.112/2008, convertito dalla legge n. 133/2008 (solo per gli Enti in SIOPE). ��������Componente effettivo in rappresentanza del ���..Presente/Assente per procedere alle seguenti verifiche amministrativo contabile: 1. 21.03 Incarico dei revisori degli enti locali. 10, comma 8); � atti normativi e amministrativi generali (art. Nel valore di iscrizione in bilancio si � tenuto conto degli oneri accessori e dei costi sostenuti per l�utilizzo dell�immobilizzazione, portando a riduzione del costo gli sconti commerciali e gli sconti cassa di ammontare rilevante. 13, c. 1, della legge n. 243/2012, per gli enti che operano in contabilit� finanziaria, si intende raggiunto quando risulta conseguito un saldo non negativo in termini di cassa e di competenza tra le entrate e le spese finali. Esempi di carte di lavoro della revisione legale. Riscosse anno n EuroSomme accert. Il Collegio dei Revisori dei conti/sindacale Dott. 2), delle incompatibilità ed esclusioni (art.3), dei limiti per le nomine (art.4), dell’accettazione della nomina o della designazione (art.7), della revoca �������� (Componente) VERBALE CERTIFICAZIONE COSTITUZIONE DEL FONDO PER LA CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA VERBALE N. .../20� In data �/�/�� alle ore �:�, presso [la sede legale/gli uffici amministrativi dell�Ente] ������, in ���������, via/piazza �����, si � riunito, previa regolare convocazione, il Collegio dei revisori dei conti/ sindacale, nelle persone di Dott. % (E/B)Entrate Correnti - Titolo IEntrate conto capitale Titolo IIPartite Giro Titolo IIITotale EntrateAvanzo amministrazione utilizzato�Totale GeneraleDISAVANZO DI COMPETENZA �.Totale a pareggio SpeseResidui (A) Competenza (B) Cassa ( C ) Residui (D) Competenza (E) Cassa (F) Uscite correnti Titoli IUscite conto capitale Titolo IIPartite Giro Titolo IIITotale SpeseDisavanzo di amministrazioneTotale Generale Situazione di equilibrio dati di cassa Prospetto riepilogativo dati di cassa (Art. (ovvero emergono le seguenti criticit�����..) Dalla documentazione esibita � risultato quanto segue: il registro di cassa risulta aggiornato con le annotazioni relative all�anno ��. n. �����������. Viene chiamato a fungere da segretario il Sig./Sig.a ��������������������; Preliminarmente, si d� atto che ciascun componente ha reso la dichiarazione di accettazione dell�incarico e che, in base alle dichiarazioni rese, per ciascuno di essi, sono presenti i requisiti per poter svolgere l�incarico affidatogli e non ricorrono alcuna delle cause di ineleggibilit� ed incompatibilit� previste dalla normativa vigente. �������� (Componente) VERIFICHE DEGLI ADEMPIMENTI AMMINISTRATIVO-CONTABILI VERBALE N. N. �./20� In data �/�/�� alle ore �:�, presso [la sede legale/gli uffici amministrativi dell�Ente] ������, in ���������, via/piazza �����, si � riunito, previa regolare convocazione, il Collegio dei revisori dei conti/ sindacale, nelle persone di Dott. Le missioni individuate �������������������� I Programmi sono relativi a ��������������..���� CONCLUSIONI Il Collegio considerato che: il budget � stato redatto in conformit� alla normativa vigente; in base alla documentazione e agli elementi conoscitivi forniti dall�Ente i Ricavi previsti risultano essere attendibili; i Costi previsti sono da ritenersi congrui in relazione all�ammontare delle risorse consumate negli esercizi precedenti e ai programmi che l�Ente intende svolgere; che il Budget � stato redatto nel rispetto dell�osservanza dei principi contabili previsti in materia; sono state rispettate le norme di contenimento della spesa pubblica; risulta essere salvaguardato l�equilibrio di bilancio; esprime parere favorevole in ordine all�approvazione del Budget economico dell�anno ��.. da parte del Consiglio di Amministrazione (o dell�Organo di vertice). In caso di discordanza fra il saldo contabile dell�ente e il saldo dell�Istituto Tesoriere � necessario compilare il prospetto di riconciliazione di cui si fornisce esempio. Il Collegio attesta, inoltre, che nel corso dell�anno sono state regolarmente eseguite le verifiche periodiche previste dalla vigente normativa, durante le quali si � potuto verificare la corretta tenuta della contabilit�. n. 267/2000 in quanto attualmente esercita l’incarico di revisore i presso i seguenti enti locali: Le dimissioni volontarie si configurano come tipologia di cessazione dall'incarico diversa da quella della scadenza dell'incarico stesso per cui, ove le relative modalità non siano state disciplinate dal regolamento di contabilità dell'ente, non può intendersi come obbligatoria la permanenza in carica del revisore, anche se lo stesso è tenuto a completare le attività urgenti VERIFICA DEGLI INVENTARI DEI BENI MOBILI Il Collegio procede alla verifica del registro degli inventari dei beni mobili durevoli, con l�assistenza del dott. nel rispetto del principio del pareggio di bilancio. La relazione unitaria di controllo societario del collegio sindacale incaricato della revisione legale dei conti (versione aggiornata per le revisioni dei bilanci chiusi al 31 dicembre 2020) Le procedure di revisione ai tempi del COVID-19: la resilienza del sindaco-revisore. . Ci� premesso, il Collegio procede, mediante campionamento, alla verifica dell�esistenza fisica delle giacenze relativa al seguente materiale : ArticoloDescrizioneGiacenza in procedura informatica al���Giacenza fisica al �����..Dalla verifica risulta che le giacenze riscontrate risultano corrispondenti a quelle riportate nell�apposito registro (oppure in caso di non corrispondenza occorre descrivere i motivi di tale anomalia). 31); � dati riguardanti i tempi di pagamento dell�amministrazione (art. �������� (Componente) VERBALE VERIFICA DI CASSA VERBALE N. . Il Collegio passa all'esame del precitato atto (e della relativa documentazione), il quale prevede un ammontare di somme a disposizione pari ad Euro ������. ; Accantonamenti a fondo rischi ed oneri riguardano: per euro �����.���..; per euro ��������. Portale Dipartimento per gli Affari Interni e Territoriali, Per la consultazione delle elezioni correnti siete pregati di fare riferimento all'Indice generale delle elezioni, Per dati relativi alle precedenti tornate elettorali siete pregati di fare riferimento all'Archivio storico elezioni, Per segnalare il mancato accesso al portale SANA o Antiracket e Antiusura contattare il Ministero dell'Interno allo 06/46539754 segnalando il proprio indirizzo IP consultabile cliccando questo link, Dipartimento per gli Affari Interni e Territoriali. 33-36 e allegato B) in materia di misure minime di protezione dei dati (password, salvataggio dati, documento programmatico); � stata richiesta e ottenuta dai dipendenti l�autorizzazione al trattamento dei dati sensibili; l�Ente ha ottemperato agli adempimenti relativi alla nomina dei responsabili del trattamento dati; l�Ente ha provveduto all�invio al Garante della Privacy data �/�/� della dichiarazione di esistenza di un�attivit� di raccolta e di utilizzazione dei dati personali svolta quale autonomo titolare di trattamento e che successivamente non sono intervenute variazioni agli elementi forniti che comportino modifica alla suddetta comunicazione. ; contributi in conto esercizio ���������������; ���������������������..�����; I Costi della produzione ammontano ad euro �������.. e riguardano: Costi della produzioneBUDGET anno nBUDGET anno n-1 (assestato)DIFFERENZAMaterie prime, sussidiarie, di consumo e di merci;Costi per serviziCosti per godimento di beni di terziSpese per il personaleAmmortamenti e svalutazioniVariazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merciAccantonamenti per rischiAltri accantonamentiOneri diversi di gestioneTotaleTra i costi della produzione si segnala quanto segue: ���������������������� ���������������������� ���������������������� Proventi finanziari DESCRIZIONEBUDGET anno nBUDGET anno n-1 (assestato)DIFFERENZAProventi da partecipazioniAltri proventi finanziari:���������������...����������������.��������������������������������.���������������...Totale Oneri finanziari La situazione degli interessi passivi e degli altri oneri finanziari iscritti nel conto economico � dettagliata nella seguente tabella: DESCRIZIONEBUDGET anno nBUDGET anno n-1 (assestato)DIFFERENZAInteressi passivi:interessi passivi da fornitoriinteressi passivi su mutuiinteressi passivi diversiTotale interessi passiviAltri oneri finanziari:differenze cambio passiveTotale Rettifiche di valore di attivit� finanziarie DESCRIZIONEBUDGET anno nBUDGET anno n-1 (assestato)DIFFERENZARivalutazioni di partecipazioniRivalutazioni di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioniRivalutazioni di titoli iscritti nell�attivo circolante che non costituiscono partecipazioniTotale Rivalutazioni Svalutazioni di partecipazioniSvalutazioni di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioniSvalutazioni di titoli iscritti nell�attivo circolante che non costituiscono partecipazioniTotale SvalutazioniTotale Proventi e oneri straordinari DESCRIZIONEBUDGET anno nBUDGET anno n-1 (assestato)DIFFERENZAProventi straordinari:Plusvalenze��������Totale proventi straordinariOneri straordinariMinusvalenze��������Totale oneri straordinari RISPETTO NORME DI CONTENIMENTO DELLA SPESA PUBBLICA In proposito, il collegio rappresenta che dalle verifiche effettuate l�Ente ha predisposto il budget economico nel rispetto delle singole norme di contenimento previste dalla vigente normativa ed in linea con le istruzioni operative fornite al riguardo. 2426 c.c. Il bilancio di previsione in esame � stato redatto nel rispetto del principio del pareggio di bilancio e complessivamente prevede: in caso di pareggio tra entrate ed uscite entrate ed uscite, di pari importo, per euro ������, sono determinate dal saldo algebrico tra l�avanzo di parte corrente di euro���� ed il disavanzo di parte capitale per euro ���.�. &F gd�� DICHIARAZIONE DI ACCETTAZIONE DELLA CANDIDATURA ... o il Decreto legislativo n. 267/2000 “Testo unico delle leggi sull’ordinamento degli Enti locali”; Footnote, ... comma 5, della l.r. Preliminarmente, si dà atto che ciascun componente ha reso la dichiarazione di accettazione dell’incarico e che, in base alle dichiarazioni rese, per ciascuno di essi, sono presenti i requisiti per poter svolgere l’incarico affidatogli e non ricorrono alcuna delle cause di ineleggibilità ed incompatibilità previste dalla normativa vigente. da parte del Consiglio di Amministrazione Ovvero esprimere parere non favorevole all�approvazione del rendiconto generale dell�esercizio ���. In caso di debito indicare gli estremi del versamento. L'incarico di revisione economico-finanziario non può essere esercitato dai componenti degli organi dell'Ente locale e da coloro che hanno ricoperto tale incarico nel biennio precedente alla nomina, dai membri dell'organo di dal e dai dell'Ente locale presso deve Si precisa che tale tabella riporta solo alcune tipologie di spesa oggetto di contenimento. 27, comma 5). I n v e n t a r i o A n n o D e s c r i z i o n e V a l o r e � U b i c a z i o n e I m p i a n t i e M a c c h i n a r i C a t e g o r i a N u m . Letto, confermato e sottoscritto. In caso di assenza di un componente del Collegio indicare se l�assenza � giustificata o meno, riportando, in caso assenza giustificata, i riferimenti della comunicazione (telefonica, via fax, e-mail, ecc) della impossibilit� a prendere parte alla riunione di detto componente. Facsimile di lettera di dimissione per … e commercialiAltri beni-Fondo di ammortamento Valore netto altri beniImmobilizzazioni in corso e accontiTotali (Eventuale commento su poste di cui ritiene utile fornire informazioni) Finanziarie Sono costituite da: Immobilizzazioni finanziarieSaldo iniziale 01.01�IncrementiDecrementiSaldo al 31.12�Partecipazioni in imprese controllate, collegate, controllanti ed altre impreseCreditiAltri titoliTotali (Eventuale commento su poste di cui ritiene utile fornire informazioni) Rimanenze Il magazzino � stato valutato con il metodo������������ Le rimanenze sono costituite da: RimanenzeSaldo iniziale 01.01�Variazioni +/-Saldo al 31.12�Materie prime, sussidiarie e di consumoProdotti in corso di lavorazione e semilavoratiLavori in corso su ordinazione;Prodotti finiti e merciAccontiTotali (Eventuale commento su poste di cui ritiene utile fornire informazioni) Crediti I Crediti, con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo, sono esposti al valore di presumibile realizzo e sono costituiti da: CreditiSaldo iniziale 01.01�IncrementiSaldo al 31.12�Verso clienti�������������.Crediti tributariImposte anticipateVerso altri.Totali (Eventuale commento su poste di cui ritiene utile fornire informazioni) Disponibilit� liquide Tale voce si riferisce alle disponibilit� di fondi liquidi presso l�Istituto Tesoriere e nel c/c postale, come di seguito rappresentate: Disponibilit� liquideSaldo iniziale 01.01�IncrementiSaldo al 31.12�Istituto Tesoriere C/c postale �������������.Totali Detti importi trovano corrispondenza con le rispettive certificazioni di tesoreria e di conto corrente postale di fine esercizio. Il Collegio viene assistito, nell'esame della predetta ipotesi di accordo integrativo, dal Responsabile dell�Ufficio del Personale Dott������.., appositamente invitato dall�organo di controllo, per fornire a quest�ultimo tutti gli elementi informativi necessari per la redazione del prescritto parere. Veridica obblighi comunicativi in tema di spese pubblicitarie; 9. Manuale Utente per la Gestione dei Revisori dei Conti degli Enti Locali Pag. 8, comma 5, della l.r. Presenzia alla verifica il Responsabile della Cassa Economale Dott��. La cessazione anticipata di un incarico di revisione legale può avere luogo solo nelle condizioni rigorosamente stabilite: – revoca dell’incarico per giusta causa; – dimissioni dall’incarico, motivate da idonee circostanze; – risoluzione consensuale del contratto. Le variazioni delle spese relative alle partite di giro riguardano�����������. 21 del D.M. 56T al ���� Il saldo Banca d�Italia mod. Le variazioni in entrate relative alle partite di giro riguardano����������������������. 9, comma 3; d) il piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio redatto in conformit� alle linee guida generali definite con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 18 settembre 2012; e) la relazione del collegio dei revisori dei conti o sindacale. �������� (Componente) Dott. 770 con riferimento ai versamenti mensili delle ritenute operate a titolo di Irpef, Addizionale Regionale Irpef e Addizionale Comunale Irpef e quelli risultanti dal prospetto riepilogativo dei versamenti mensili predisposto dall'Ufficio. VERIFICHE DEGLI ADEMPIMENTI IN MATERIA DI TRASPARENZA Il Collegio incontra il responsabile dell'Ufficio������. Il differimento dell'inizio della decorrenza del triennio di incarico in virtù della delibera di nomina non è contemplato dalla normativa in materia.
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